隆阳区发展和改革局关于水利工程供水成本监审结论的报告

成 本 监 审 报 告

      隆发改价格〔2018〕370号

  成本监审项目：隆阳区水利工程供水成本监审

  被监审单位：隆阳区水务局 含北庙、红岩、大小海坝、明子山水库及区中小型水库管理中心、隆阳区西水东调工程管理局

  监审单位：隆阳区发展和改革局

  监审人员：田加禾   曹志娟

                               

       2018年7月24日

 

 

 

 

 

 

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隆阳区发展和改革局关于水利工程

供水成本监审结论的报告

 

2018年5月11日，隆阳区发展和改革局按照《隆阳区人民政府关于印发隆阳区水利工程水价改革实施方案的通知》（隆政办发〔2018〕45号）文件要求，根据《中华人民共和国价格法》、《政府制定价格成本监审办法》（国家发改委第8号令）等规定，本着公正、公开、科学、规范、效率的原则，对北庙、大小海坝、红岩、明子山四个水库及区小Ⅰ、Ⅱ型水库管理中心、区西水东调工程建设管理局2015年至2017年的水利工程供水成本费用进行了监审。现作出以下监审结论： 

一、成本监审项目

隆阳区水利工程供水成本，包括北庙、大小海坝、红岩和明子山四个水库以及全区小Ⅰ、Ⅱ型水库和隆阳区西水东调工程管理局2015年至2017年的水利工程供水成本费用。

二、成本监审的主要依据

1、《中华人民共和国价格法》；

2、《政府制定价格成本监审办法》（国家发改委第8号令）

3、《水利工程供水价格管理办法》（国家发改委、水利部第4号令）；

4、国家发展和改革委员会 水利部《水利工程供水定价成本监审办法（试行）》（发改价格〔2006〕310号）； 

5、《云南省水利工程供水价格实施办法》（云计价格〔2003〕1246号）；

6、《中华人民共和国会计法》、财政部《企业会计准则》和《企业会计制度》、《行政事业单位会计制度》；

7、区水务局提交的北庙、大小海坝、红岩、明子山水库管理所和区中小型水库管理中心、区西水东调工程建设管理局2015年至2017年的财务报表等与成本直接相关的有关资料。

三、成本监审程序和主要内容

（一）成本监审程序

    根据《隆阳区发展和改革局关于对水利工程供水价格进行成本监审的通知》（隆发改价格〔2018〕240号）要求，区水务局于2018年5月30日报送了水利工程供水相关的费用成本资料，经过初审，材料基本完整，符合监审要求。我局成立了水利工程供水成本监审工作组，从2018年6月4日起，对北庙、大小海坝、红岩、明子山水库管理所、区中小型水库管理中心、区西水东调工程建设管理局的水利工程供水情况进行了实地成本监审，形成了成本监审结论报告。

（二）成本监审的主要内容

  与水利工程供水成本直接相关的制造成本、期间费用、供水量和灌溉面积等情况。

四、水利工程供水基本情况

   截止2017年，全区累计建成水库126座，其中：中型水库5座，小(Ⅰ)型水库15座，小（Ⅱ）型水库106座，总库容19565.8万立方米，建成小塘坝264座，窖池39617座，全区有效灌溉面积65.24万亩，水利化程度48.74%。

（一）北庙水库

   北庙水库位于板桥镇左所村，距保山中心城区19公里。水库始建于1958年，总库容74910千立方米，其中：兴利库容59910千立方米，调洪库容13310千立方米，死库容3070千立方米。年均供水量30009.4千立方米，固定资产原值15563.39万元，现有在岗人员39人。

（二）大小海坝水库

   大小海坝水库位于杨柳乡海坝村，距保山中心城区42公里。水库始建于1958年，总库容37350千立方米，其中：兴利库容24200千立方米，调洪库容3400千立方米，死库容9750千立方米。年均供水量23050千立方米，固定资产原值5105.8万元，现有在职职工13人。

（三）红岩水库

   红岩水库位于蒲缥镇双河村，距保山中心城区36公里。水库始建于2010年，总库容15250千立方米，其中：兴利库容9300千立方米，调洪库容2810千立方米，死库容3140千立方米。年均供水量5110千立方米，固定资产原值16122.72万元，现有在职职工10人。

（四）明子山水库

   明子山水库位于潞江镇明子山村，距保山中心城区86公里，水库始建于1962年，总库容12290千立方米，其中：兴利库容9760千立方米，调洪库容2210千立方米，死库容1780千立方米。年均供水量5653.3千立方米，固定资产原值4791.92万元，现有在职职工10人。

（五）隆阳区中小型水库工程管理中心

   区中小型水库工程管理中心现管理小Ⅰ型水库14座，总库容29370.3千立方米，其中：兴利库容21954.7千立方米，死库容1411.3千立方米。年均供水量23443.7千立方米，固定资产原值65.28万元，现有在职职工22人。

（六）隆阳区西水东调工程建设管理局

   西水东调工程于2012年4月20日全面开工建设，建设内容包括：新建沙河厂水库工程，总库容1156.5千立方米；沙河厂至大海坝水库引水工程总长4.077公里，其中，渠道长0.798公里，隧洞+入库陡槽长3.319公里；新建大海坝至玉龙水库输水工程，总长37.872公里，其中：隧洞长2.517公里，混凝土渡槽长0.767公里，渠道长23.036公里，管道长11.552公里；新建玉龙水库工程，总库容401千立方米；新建乌头塘至大海坝水库引水渠，长7.199公里；新建青岗坝岔河引水渠，长1.075公里；新建管理用房7处。工程于2018年4月竣工验收。年供水量20000千立方米，固定资产原值53187.14万元，现有职工23人。

五、成本费用核算及分摊方法

（一）成本费用核算方法

1、按照“合法性、合理性、相关性”原则，对应计入成本的费用进行核定；对未达到计提标准的费用进行核增，对超过计提标准和不应计入成本的费用进行了核减。

2、固定资产折旧费按年限法计提。

3、大修理（维护）费按不高于固定资产原值的1.5%计提。

（二）成本分摊方法（以库容分摊法分摊成本比重）

1、北庙水库：成本比重= （兴利库容59910千立方米+死库容3070千立方米）/总库容74910千立方米=84.07%；

2、大小海坝水库：成本比重= （兴利库容24200千立方米+死库容9750千立方米）/总库容37350千立方米=90.9%；

3、红岩水库：成本比重= （兴利库容9300千立方米+死库容3140千立方米）/总库容15250千立方米=81.57%；

4、明子山水库：成本比重= （兴利库容9760千立方米+死库容1780千立方米）/总库容12290千立方米=93.9%；

5、水库管理中心：全区小Ⅰ、Ⅱ型水库属纯公益性水库，均承担农业生产用水供水，成本比重按照100%分摊。

6、西水东调工程建设管理局：成本比重= （兴利库容789千立方米+死库容275.8千立方米）/总库容1557千立方米=68.39%；

（三）单位定价成本

1、基本水价单位定价成本=年平均供水成本/年平均供水量；

2、农业用水单位定价成本=年农业用水平均供水成本/年平均供水量；

3、农业用水亩定价成本=农业用水单位定价成本×亩均年用水量；

亩均年用水量根据《云南省水利工程供水价格实施办法》中“年平均供水量在以下范围内确定：旱地每年每亩供水200立方米至400立方米、水田400立方米至600立方米”核定，我区采用旱地每年每亩供水200立方米、水田每年每亩供水400立方米的标准。

六、成本费用审核核增核减情况及理由

    经监审，区水务局上报的成本数据较为客观、真实，并对成本进行了分摊。本次监审，根据相关规定，对部分项目、费用金额进行了核增核减。

    1、根据《云南省水利工程供水价格实施办法》中“基本水价按补偿供水50%折旧费的原则核定”。对固定资产折旧费进行了核减，共核减3158.41万元（含核减北庙水库电站11.691万元、旅游部12.528万元），平均核减1052.8万元/年；

    2、根据《关于印发《水利工程供水定价成本监审办法(试行) 的通知》（发改价格〔2006〕310号）“大修理费原则上按照审核后固定资产原值的1.4%核定，也可根据水利工程状况在审核后固定资产原值1%－1.6%的范围内合理确定” 。按照1.5%的标准对大修理费进行了核减，共核减1008.61万元，平均核减336.2万元/年；

    3、代收手续费不能进入定价成本，共核减手续费149.51万元，平均核减49.84万元/年；

    4、职工福利费中有部分“职工住房补贴”属区财政补贴，对职工福利费进行了核减，共核减31.78万元，平均核减10.59万元/年；

    5、根据相关性原则，核减北庙水库土地补偿费35万元，平均11.67万元/年。

    6、农业用水成本按照相关规定，全部核减了大修理（维护）费和固定资产折旧费。

七、成本监审结论

1、基本水价：三年平均供水成本610.96万元，平均供水量17877.7千立方米，基本水价单位成本为0.342元/立方米。

2、农业用水水价：三年平均供水成本199.69万元，平均供水量17877.7千立方米，农业用水水价单位成本为0.112元/立方米。  

3、农业用水亩成本为：旱地200m³×0.112元=22.40/亩.年、水田400m³×0.112元=44.80/亩.年。

八、需要说明的其他问题

    （一）此次成本监审，主要依据区水务局提供的四所水库管理所和隆阳区水库管理中心2015-2017年财务报表及隆阳区西水东调工程管理局工程验收报告数据，并按照相关政策规定进行审核，符合成本监审的合法性和真实性原则。

（二）此监审报告对本次价格调整仅作参考依据。

（三）该监审结论由隆阳区发展和改革局负责解释。

    附件：隆阳区水利工程供水定价成本监审表（附件1、2）

 

成本监审负责人：隆阳区发展和改革局局长 曾如德

 

成本监审人：田加禾  曹志娟

                          

 

                         隆阳区发展和改革局

                           2018年7月24日

附件1            隆阳区水利工程供水定价成本监审表（基本水价）
						单位：万元
项     目		行次及关系	核定数						全区平均
			北庙	大小海	红岩	明子山	管理中心	西水东调
一、	供水成本	1=2+7+24	980.61	304.51	462.46	214.39	189.43	1514.34	610.96
(一)	工资福利支出	2=sum（3:6）	385.37	113.71	56.34	63.45	180.15	132.00	155.17
1、	工资	3	352.69	104.31	52.07	59.38	169.66	132.00	145.02
2、	奖金	4	2.28	0.00			0.06		0.39
3、	职工福利费	5	10.40	2.89	0.28	0.13	0.00		2.28
4、	职工养老保险	6	20.00	6.51	3.99	3.94	10.43		7.48
(二)	管理费用	7=sum（8:23）	555.81	190.64	405.87	150.63	9.28	1382.34	449.09
1、	办公费	8	19.67	1.69	0.40	0.91	0.92	2.14	4.29
2、	手续费	9	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00
3、	水电费	10	4.25	0.48	0.83	0.87	0.01	1.07	1.25
4、	邮电费	11	4.11	0.13	0.97		0.00	0.11	0.89
5、	材料费	12	4.08	0.16	0.21	0.29	0.26	0.13	0.86
6、	燃料费	13	0.03	0.00	0.02	0.04	0.00		0.02
7、	差旅费	14	4.51	2.15	0.27	1.08	0.44	1.94	1.73
8、	大修理（维护）费	15	233.45	68.88	241.84	71.88	0.98	797.81	235.81
9、	租赁费	16	5.37	0.00			0.00		0.90
10、	培训费	17	1.06	0.15	0.36	0.11	0.32	0.04	0.34
11、	业务招待费	18	2.61	0.03	0.20	0.04	0.44	0.08	0.57
12、	清淤费	19	121.36	4.96		5.23	0.27	4.22	22.67
13、	工会经费	20	3.64	1.19	0.69	0.69	1.94	1.55	1.62
14、	车辆运行维护费	21	7.48	0.81		3.35	3.70	0.89	2.71
15、	财务费	22	16.11	0.00					2.69
17、	固定资产折旧费	23	128.08	110.01	160.08	66.14		572.36	172.78
	固定资产原值		15563.39	5105.80	16122.72	4791.92	65.28	53187.14	15806.04
(三)	资本性支出	24=sum（25:29）	39.43	0.16	0.25	0.31			6.69
1、	房屋建筑物构建费	25	11.52						1.92
2、	设备购置费	26	6.85	0.16	0.25				1.21
3、	土地补偿费	27							0.00
4、	地上附着物和青苗补偿费	28	0.39						0.07
5、	水源保护整治费	29	20.67			0.31			3.50
二、	年供水量（千立方米）	30	30009.4	23050.0	5110.0	5653.3	23443.7	20000.0	17877.7
三、	单位定价成本(元/m³)	41=1/30	0.327	0.132	0.905	0.379	0.081	0.757	0.342
	附件2            隆阳区水利工程供水定价成本监审表（农业用水）            单位：万元 项     目 行次及关系 核定数 全区平均 北庙 大小海 红岩 明子山 管理中心 西水东调 一、 供水成本 1=2+7+24 602.97  125.62  60.54  76.37  188.45  144.17  199.69  (一) 工资福利支出 2=sum（3:6） 385.37  113.71  56.34  63.45  180.15  132.00  155.17  1、 工资 3 352.69  104.31  52.07  59.38  169.66  132.00  145.02  2、 奖金 4 2.28  0.00  0.06  0.39  3、 职工福利费 5 10.40  2.89  0.28  0.13  0.00  2.28  4、 职工养老保险 6 20.00  6.51  3.99  3.94  10.43  7.48  (二) 管理费用 7=sum（8:23） 178.17  11.75  3.95  12.61  8.30  12.17  37.83  1、 办公费 8 19.67  1.69  0.40  0.91  0.92  2.14  4.29  2、 手续费 9 0.00  0.00  0.00  0.00  0.00  0.00  0.00  3、 水电费 10 4.25  0.48  0.83  0.87  0.01  1.07  1.25  4、 邮电费 11 4.11  0.13  0.97  0.00  0.11  0.89  5、 材料费 12 4.08  0.16  0.21  0.29  0.26  0.13  0.86  6、 燃料费 13 0.03  0.00  0.02  0.04  0.00  0.02  7、 差旅费 14 4.51  2.15  0.27  1.08  0.44  1.94  1.73  8、 大修理（维护）费 15 0.00  9、 租赁费 16 5.37  0.00  0.00  0.90  10、 培训费 17 1.06  0.15  0.36  0.11  0.32  0.04  0.34  11、 业务招待费 18 2.61  0.03  0.20  0.04  0.44  0.08  0.57  12、 清淤费 19 121.36  4.96  5.23  0.27  4.22  22.67  13、 工会经费 20 3.64  1.19  0.69  0.69  1.94  1.55  1.62  14、 车辆运行维护费 21 7.48  0.81  3.35  3.70  0.89  2.71  15、 财务费 22 0.00  0.00  17、 固定资产折旧费 23 0.00      固定资产原值 15563.39  5105.80  16122.72  4791.92  65.28  53187.14  15806.04  (三) 资本性支出 24=sum（25:29） 39.43  0.16  0.25  0.31  6.69  1、 房屋建筑物构建费 25 11.52  1.92  2、 设备购置费 26 6.85  0.16  0.25  1.21  3、 土地补偿费 27 0.00  4、 地上附着物和青苗补偿费 28 0.39  0.07  5、 水源保护整治费 29 20.67  0.31  3.50  二、 年供水量（千立方米） 30 30009.4  23050.0  5110.0  5653.3  23443.7  20000.0  17877.7  三、 单位定价成本(元/m³) 41=1/30 0.201  0.054  0.118  0.135  0.080  0.072  0.112