关于保山市隆阳区2022年度本级财政预算执行和其他财政收支情况审计结果公告

关于保山市隆阳区2022年度本级财政预算执行和其他财政收支情况审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第十九条，保山市隆阳区审计局（以下简称区审计局）于2023年5月7日至7月23日，对保山市隆阳区财政局（以下简称区财政局）2022年度本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了就地审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

2022年末，保山市隆阳区财政统发供养人员年末人数13692人（包括乡、镇、街道办，不包括工贸园区，下同），比上年13805人（包括退休人员152人）减少113人。其中：在职人员13682人，比上年13639人增加43人；离休人员10人，比上年14人减少4人。一般公共预算财政拨款人员13682人。年末在校学生人数101711人，比上年104313人减少2602人。年末遗属人员967人，比上年981人减少14人。

（一）2022年本级财政预算执行情况。

1.2022年财政总收支情况。

2022年本级财政总收入完成190813万元，比上年同口径（下同）238143万元，增长-19.87%。其中：一般公共预算收入完成127786万元、上划“两税”收入完成31991万元、上划所得税完成30246万元、上划耕地占用税完成790万元，分别比上年的149151万元、45874万元、42987万元、131万元，依次增长-14.32%、-30.26%、-29.64%、503.05%。2022年本级财政支出总计734732万元，比上年507133万元，增长44.88%。其中：一般公共预算支出完成527819万元，政府性基金预算支出完成206874万元，国有资本经营预算支出39万元，分别比上年的398117万元、109016万元、0万元，依次增长32.58%、89.76%、不可比。

2.2022年一般公共预算收支情况。

一般公共预算收入完成127786万元（包括税收收入完成97177万元，非税收入完成30609万元），为预算184700万元的69.19%。上级补助收入452353万元（包括税收返回收入16361万元、一般性转移支付收入364394万元、专项转移支付收入71598万元），加上年结余121227万元，调入资金40778万元（包括从政府性基金调入38564万元，从其他资金调入2214万元），债务转贷收入27570万元，动用预算稳定调节基金776万元，收入总计770490万元；一般公共预算支出完成527819万元，为预算417492万元的126.43%，加上解上级支出58182万元，债务还本支出30270万元，安排预算稳定调节基金1849万元，支出总计618120万元。收支相抵152370万元，结转下年继续使用。

3.2022年政府性基金预算收支情况。

政府性基金收入-国有土地使用权出让收入完成91128万元，为预算88648万元的102.8%，加上年结余13384万元，政府性基金预算上级补助收入14721万元，政府性基金预算调入资金9655万元和债务转贷收入149040万元，收入总计277928万元；政府基金支出完成206874万元，为预算207850万元的99.53%。政府性基金预算上解上级支出2233万元，向一般公共预算调出基金38564万元，债务还本支出15050万元，支出总计262721万元。收支相抵15207万元，结转下年继续使用。

4.2022年国有资本经营预算收支情况。

国有资本经营预算收入0万元，为预算8000万元的0%，国有资本经营预算上级补助收入30万元，加上年结余39万元，收入合计69万元；国有资本经营预算支出39万元。收支相抵30万元，结转下年继续使用。

5.2022年社会保险基金收支情况。

社会保险基金收入完成261085万元，为预算235538万元的110.85%，比上年203211万元，增长28.48%。加上级补助收入155021万元，收入总计416106万元。社会保险基金支出222457万元，为预算213293万元的104.3%，比上年176084万元，增长26.34%。加上解上级支出181057万元，支出总计403514万元，本年收支相抵结余12592万元，加上年结余88712万元，年末滚存结余101304万元。

审计结果表明，区财政局对2022年度本级财政预算执行和其他财政收支情况基本符合《预算法》、《总预算会计制度》等财经法规规定，能够履行财政职能，按要求向同级人大报告2022年本级财政预算执行和预算调整情况。2022年财政收入增长低于预期，财政刚性支出增长较快，财政收支矛盾加剧。财政部门多措并举，持续推动重大财政政策措施贯彻落实，克服困难，进一步做好“三保”政策落实和化解隆阳区本级政府债务统筹协调工作，实现了本年度财政预算收支紧平衡。但本次审计依然发现教育类保基本民生上级补助资金支出进度低，2022年财政代编预算规模过大，不同程度影响财政代编资金的实际支付率等问题，应当在今后财政工作中予以高度重视。

二、审计发现的主要问题

（一）教育类保基本民生上级补助资金支出进度低。

（二）城乡义务教育阶段公用经费支出进度低。

（三）2022年财政代编预算规模过大，不同程度影响财政代编资金的实际支付率。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，区审计局已依法出具了审计报告，一是对“教育类保基本民生上级补助资金支出进度低”的问题，区财政局应增强库款调度能力，加快资金支出进度，如期发挥项目绩效。二是对“城乡义务教育阶段公用经费支出进度低”的问题，区财政局应尽快与预算单位沟通并拨付资金，确保项目绩效目标顺利完成。三是“2022年财政代编预算规模过大，不同程度影响财政代编资金的实际支付率的问题，鉴于本次抽查的财政代编预算项目未发现违规问题，本次审计不做处理。责成区财政局在今后的年度预算编制中，除预备费外，要严格控制财政代编事项，有效压缩财政代编预算规模，对确需代编预算的事项，应及时报同级政府批准，并在当年6月30日前下达，逾期未下达的，收回同级财政总预算统筹使用。

针对审计发现的问题，区审计局建议：

（一）继续贯彻落实好积极财政政策，聚焦财政开源节流工作。持续做好财政收入的入库、依法依规盘活财政存量（包括债务性）资产、资金，全力聚集财力增强财政库款保障能力，合理配置财政资源，持续统筹处理好“三保”政策落实和积极稳妥化解地方政府债务等事关隆阳发展的大事，扎实有效促进重大民生改善、协调促进各项财政支出政策目标落实到位。

（二）多措并举硬化预算约束，切实解决预算支出进度未达预期目标的难题。硬化预算约束力，增强绩效管控，长期树立过紧日子的思想，坚持花钱必问效，无效必问责。采取有效措施，提升全区预算编制的科学性、合理性、精准度。采取有效措施，加快预算支出进度，提升专项转移支付资金支付率。除预备费外，要严格控制财政代编事项，对确需代编预算的事项，应及时报同级政府批准，并按规定使用。

四、审计查出问题的整改情况。

针对审计发现的问题，区财政局高度重视，认真按照审计处理意见进行了整改，并采纳了2条审计建议。具体整改情况如下：一是对“教育类保基本民生上级补助资金支出进度低”的问题，区财政局已完成整改并拨付资金37.55万元。二是对“城乡义务教育阶段公用经费支出进度低”的问题，区财政局已完成部分整改并拨付资金439.34万元，未整改到位921.75万元。三是“2022年财政代编预算规模过大，不同程度影响财政代编资金的实际支付率的问题，鉴于本次抽查的财政代编预算项目未发现违规问题，本次审计不做处理。区财政局提出的具体措施为进一步推进预算预算编制的和预算执行的统筹协调，严格控制代编事项。