2021年瓦渡乡荒田村大沙地易地扶贫搬迁安置点生猪养殖项目专项审计调查结果公告

2021年瓦渡乡荒田村大沙地易地扶贫搬迁安置点生猪养殖项目专项审计调查结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第二十三条和二十九条的规定，自2023年11月2日至12月25日，保山市隆阳区审计局（以下简称区审计局）对2021年瓦渡乡荒田村大沙地易地扶贫搬迁安置点生猪养殖项目进行了专项审计调查。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

2021年瓦渡乡荒田村大沙地易地扶贫搬迁安置点生猪养殖项目属于2021年上海市（闵行区）对口帮扶云南省项目（第一批）。在瓦渡乡荒田村大沙地投入325万元，实施易地扶贫搬迁安置点生猪产业后续帮扶项目。项目主要建设内容为新建生猪养殖厂2118.6平方米及配套设施，项目建设地点为瓦渡乡荒田村大沙地易地扶贫搬迁安置点。

本项目的立项批复、招标、施工合同、服务类合同的签订与2021年瓦渡乡打坪村易地扶贫搬迁安置点生猪养殖项目合在一起，项目的结算单独分开结算，与瓦渡乡打坪村易地扶贫搬迁安置点生猪养殖工程量能清晰分开，此次审计未对工程量进行审核。

项目根据保山市隆阳区发展和改革局《关于隆阳区瓦渡乡荒田村、打坪村易地扶贫搬迁安置点生猪养殖建设项目建议书的批复》（隆发改农经〔2021〕93号）、保山市隆阳区农业农村局《关于瓦渡乡荒田村大沙地易地扶贫搬迁安置点生猪养殖、瓦渡乡打坪村券桥山易地扶贫搬迁安置点生猪养殖项目实施方案的批复》（隆农复〔2021〕28号）建设，项目实施单位为瓦渡乡人民政府，项目概算总投资325万元，资金来源为申请上海市援助资金。

保山市隆阳区瓦渡乡人民政府委托云南科律工程管理咨询有限公司采用公开招投标方式，对隆阳区瓦渡乡荒田村、打坪村易地扶贫搬迁安置点生猪养殖建设项目两个项目进行合并招标。在隆阳区公共资源交易中心开标，经专家评审，云南欣都建筑工程有限公司为第一中标候选人，中标价为650.83万元。建设单位与云南欣都建筑工程有限公司签订了隆阳区瓦渡乡荒田村、打坪村易地扶贫搬迁安置点生猪养殖建设项目施工合同，施工合同总金额650.83万元，其中本项目合同价为346.92万元。

建设单位委托保山德丰工程咨询有限公司为本项目监理。截止审计结束，隆阳区财政拨入2021年上海市对口帮扶补助经费308.75万元。项目资金支出308.75万元，其中：使用上海市对口帮扶补助经费308.75万元，账面无结存资金。

审计结果表明，保山市隆阳区瓦渡乡人民政府在项目实施过程，基本执行了规定的审批程序，基本能够按要求执行项目法人制、工程监理制和合同管理制，项目顺利竣工验收交付使用，为当地百姓提供了生产条件，目前项目已出租给村民使用，形成收益，但也存在项目应资本化未资本化，导致漏列固定资产；未对竣工结算文件进行审核；项目合同外增减部分的隐蔽工程量没有现场签证；未完整编制项目竣工决算的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）项目应资本化未资本化，导致漏列固定资产400.92万元。

（二）未对竣工结算文件进行审核。

（三）项目合同外增减部分的隐蔽工程量没有现场签证。

（四）未完整编制项目竣工决算。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，区审计局已依法出具了审计报告。对项目应资本化未资本化，导致漏列固定资产400.92万元，要求建设单位应根据竣工决算金额补录固定资产并补提折旧；未对竣工结算文件进行审核，要求建设单位应按规定对竣工结算文件进行审核；对项目合同外增减部分的隐蔽工程量没有现场签证，要求建设单位应对合同外增减工程量进行核实并现场签证。对未完整编制项目竣工决算，要求建设单位应及时清理项目相关支出，如实反映应付未付款项，做到账实相符，完整编制竣工决算报告。

针对审计发现的问题，隆阳区审计局建议：一是严格执行政府会计准则等财务管理规定，做到账账、账证、账实、账表相符，完整编制竣工决算；二是加强项目现场管理，重视隐蔽工程验收管理；对承包方提供的竣工结算资料进行认真负责的审核。

四、审计发现问题的整改情况

对审计查出的问题，保山市隆阳区瓦渡乡人民政府已聘请专业机构对结算进行审核，对合同外增减工程量进行核实，完整编制竣工决算报告。