保山城投商务服务有限责任公司2020年至2022年度资产、负债、损益以及其他财务收支情况审计结果公告

保山城投商务服务有限责任公司2020年至2022年度资产、负债、损益以及其他财务收支情况审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，保山市隆阳区审计局派出审计组，自2023年3月29日至2023年6月30日，对保山城投商务服务有限责任公司（以下简称“城投商务公司”）2020年至2022年度资产、负债、损益以及其他财务收支情况进行了就地审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、被审计单位基本情况

（一）公司组建及组织机构情况。

城投商务公司成立于2020年7月，属于保山城投建设发展（集团）有限公司下属全资子公司，公司注册资本金13000万元。公司主要业务:负责集团公司城市服务板块，涉及物业管理、房屋租赁、集贸市场运营管理、水源及供水、道路养护、园林绿化工程、树木花卉种植及销售、其他生活服务、现代服务等。

公司内设综合办公室、人事部、财务部、工程管理部、市场管理部5个业务部门，2022年末在职员工29人。公司下设子公司9个，其中:全资子公司5个、控股公司2个、参股公司2个。

（二）企业资产、负债情况。

2020年末资产总计40514.21万元，其中：流动资产合计5.95万元，非流动资产合计40508.26万元。负债和所有者权益总计40514.21万元，其中：流动负债0.98万元；所有者权益40513.23万元。

2021年末资产总计13832.41万元，其中：流动资产合计3696.34万元，非流动资产合计10136.07万元。负债和所有者权益总计13832.41万元，其中：流动负债4148.04万元；所有者权益9684.37万元。

2022年末资产总计246223.14万元，其中：流动资产合计4694.25万元，非流动资产合计241528.89万元。负债和所有者权益总计246223.14万元，其中：流动负债5403.98万元；所有者权益240819.17万元。

（三）企业损益情况。

2020年度营业总收入0万元；营业总成本5.03万元；营业利润-5.03万元；净利润-5.03万元。

2021年度营业总收入567.49万元；营业总成本848.80万元；营业利润-281.31万元，营业外收入24.78万元；净利润-256.53万元。

2022年度营业总收入237.37万元；营业总成本688.01万元；其他收益1.94万元；营业利润-448.71万元；营业外支出3万元；净利润-451.71万元。

二、审计发现的主要问题

（一）应缴未缴租金收入1694.12万元。一是城投商务公司应缴未缴租金收入749.32万元；二是城投物业公司应缴未缴租金收入944.80万元。

（二）未执行工资总额预算管理。

（三）城投物业公司财务核算不规范，职工餐福利未按规定纳入职工福利费核算，直接计入对外经营食堂的运营成本。

（四）城投物业公司内部控制不健全，固定资产管理不规范。

三、审计处理处罚情况及建议

对上述问题，隆阳区审计局已依法出具了审计报告及审计决定。一是对应缴未缴租金收入1694.12万元问题，城投商务公司应当及时上缴租金收入749.32万元，并督促城投物业公司尽快将应缴未缴的租金收入944.80万元按规定渠道上缴；二是对未执行工资总额预算管理问题，城投商务公司今后应严格执行工资总额预算管理，组织开展本级及所属各级子企业工资总额预算编制、执行及内部监督和评价工作；三是对城投物业公司财务核算不规范，职工餐福利未按规定纳入职工福利费核算，直接计入对外经营食堂的运营成本问题，鉴于城投物业公司二食堂、三食堂均已停止营业，停止营业后职工食堂由职工自办，职工用餐产生的食材支出由职工自行分摊，不纳入单位账面核算，故本次不作处理，物业公司今后应严格执行相关制度规定。四是对城投物业公司内部控制不健全，固定资产管理不规范问题，城投商务公司应当督促城投物业公司健全完善食堂固定资产管理的相关制度，并组织人员对固定资产进行清理，根据清理结果作相应处理。

针对审计发现的问题，区审计局建议：

（一）严格执行非税收入“收支两条线”管理规定。严格按照规定的非税收入项目、征收范围和征收标准进行征收，及时足额上缴非税收入，并对欠缴、少缴收入实施催缴。

（二）建立健全内控制度并严格执行。建立健全食堂运营过程管理的一系列内控制度，严格执行省市区关于投资监督管理的相关规定，在投资前期应充分开展市场调研，准确研判投资风险，运营过程中产生市场风险应积极采取措施应对，及时止损。

（三）加强经营生产全过程管控，降低食堂运营成本。强化过程控制，严格对采购环节、出入库环节、食材加工环节进行管理，实行不相容岗位分离制度，杜绝食材浪费；加强固定资产管理，盘活闲置资产，确保资产效益充分发挥。

（四）加强财务核算。准确核算食堂成本，各项资产变动及时办理手续，根据运营成本精准确定各项食堂服务收费价格。

（五）聚焦主责主业，提升盈利能力和核心竞争力。国有企业应当充分调研市场，遵循经济运行规律，切实采取有效措施防范化解运营中的风险，寻找有效盈利增长点，实现扭亏为盈。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现问题，具体整改情况如下：

一是应缴未缴租金收入1694.12万元的问题，已上缴963.92万元，正在整改730.20万元。具体整改情况：1.城投商务公司应缴未缴租金收入749.32万元，已完成整改；2.城投物业公司应缴未缴租金收入944.80万元的问题，部分整改，其中：已上缴214.60万元，正在协商整改730.20万元。

二是未执行工资总额预算管理的问题。已于2023年11月上报集团公司2024年度工资总额预算，待集团公司确定后严格执行。

三是城投物业公司财务核算不规范，职工餐福利未按规定纳入职工福利费核算，直接计入对外经营食堂的运营成本的问题。城投物业公司表示今后严格按相关制度规定进行会计核算。

四是城投物业公司内部控制不健全，固定资产管理不规范的问题，城投物业公司建立了食堂管理制度，组织人员对固定资产进行了盘点，根据盘点结果进行了账务处理。

提出的审计建议已全部采纳。