隆阳区芒宽彝族傣族乡中心卫生院2022年至2024年预算执行及其他财政财务收支情况审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第十八条和二十一条以及《中华人民共和国国家审计准则》（2010年审计署第8号令）第九条规定，保山市隆阳区审计局（以下简称区审计局）于2025年2月8日至4月24日，对隆阳区芒宽彝族傣族乡中心卫生院（以下简称芒宽卫生院）2022年至2024年预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

芒宽卫生院为财政补助股所级事业单位，行业主管部门是隆阳区卫生健康局。芒宽卫生院2022年收入决算数4238万元；决算总支出1955.72万元；结余分配1141.14万元，年末结转和结余1141.14万元。芒宽卫生院2023年收入决算数1924.92万元，使用非财政拨款结余和专用结余762.64万元，年初结转和结余1141.14万元；决算总支出2568.11万元，结余分配59.73万元，年末结转和结余1200.86万元。芒宽卫生院2024年收入决算数1771.84万元，使用非财政拨款结余20.70万元，年初结转和结余1200.86万元；决算总支出1139.28万元；结余分配326.63万元，年末结转和结余1527.49万元。

审计结果表明，芒宽卫生院2022年至2024年度基本能按年初部门预算批复、预算调整数、实际用款进度安排各项经费、控制各项支出，保证了各项业务的正常开展，财务核算基本能够真实反映单位收支情况。但仍然存在超核定绩效工资总量发放绩效工资、超标准收费及多收取费用、内部控制制度不完善、部门预算编制不完整等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）超核定绩效工资总量发放绩效工资44.19万元。

（二）收费方面存在的问题：1.超标准收费47.45万元；2.多收取费用1.42万元；3.收费项目管理混乱。

（三）往来款清理不及时。

（四）拖欠企业账款。

（五）会计人员兼任出纳工作。

（六）内部控制制度不完善：1.维修支出未形成相互制约和相互监督；2.乡村医生管理不规范。

（七）未办理全员个人所得税扣缴申报。

（八）部门预算编制不完整。

三、审计处理处罚情况及建议

对上述问题，区审计局已依法出具了审计报告，下达了审计决定书。对于超核定绩效工资总量发放绩效工资问题，要求将超核定绩效工资总量发放绩效工资全额清退并归还原资金渠道；对于收费方面存在的3个问题，要求立即停止违规收费行为，且应当加强收费管理，剔除不合规的收费项目，使用正确的收费项目，确保收费项目明细到末级科目；对于往来款清理不及时问题，要求对往来款项进行认真清理，及时结算、催收、报账核销，避免长期挂账；对于拖欠企业账款问题，要求积极筹措资金，及时归还拖欠企业账款，减少负债；对于会计人员兼任出纳工作问题，要求及时调整人员，财务人员岗位设置严格执行《中华人民共和国会计法》之规定；对于内部控制制度不完善的2个问题，要求制定相应内控制度及乡村医生管理制度并严格执行，坚决杜绝出现类似问题；对于未办理全员个人所得税扣缴申报问题，要求严格执行相关规定，全员办理个人所得税申报；对于部门预算编制不完整问题，要求在以后年度按规定完善预算制度，完整编制预算。上述问题10个属于立行立改问题，要求在2025年8月21日前完成整改；1个问题属于持续整改问题，要求在2030年5月21日前完成整改。

审计建议一是加强医疗服务收费管理，严格执行《保山市医疗服务价格项目汇编》文件要求，规范收费系统目录设置，明确各收费细项。二是严格执行财经纪律，严格遵守财政预算，严格控制开支范围和标准，严格支出报销审核。三是健全内控体系，建立乡村医生管理制度和定期清查机制，明确相关部门和岗位的职责权限。四是加强往来款项管理，严格控制往来款规模，定期与债务人对账，按规定及时办理结算，认真催收，避免长期挂账。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计查出的问题，被审计单位高度重视，认真按照审计意见处理进行了整改，并采纳了审计建议4条。截至2025年10月31日，除持续整改问题外，其余问题已完成整改。具体整改情况如下：对于超核定绩效工资总量发放绩效工资问题，超核定绩效工资总量发放绩效工资44.19万元全额清退回单位账户，今后将严格按照人社部门核定的绩效工资总量进行分配，不突破核定数自行发放；对于收费方面存在的3个问题，一是停用错误的收费项目，对收费价格错误的项目进行修改，并对超标准收费47.45万元全额上缴国库，二是对医务人员进行收费项目价格学习，严格按收费项目范围收取费用，杜绝多收取费用，医保专干及系统管理员每月对科室进行医保督查并整改违规事项，并对多收取费用1.42万元全额上缴国库，三是将彩色多普勒乳腺及其引流区淋巴结超声检查项目数量改为1，并对其他收费项目进行梳理，剔除不合理、不合规的收费项目，确保收取费用合规，检查项目与收费项目一致；对于往来款清理不及时问题，已清理完毕；对于拖欠企业账款问题，已积极筹措资金清偿企业欠款；对于会计人员兼任出纳工作问题，已调整财务人员岗位；对于内部控制制度不完善的2个问题，已完善内部控制制度；对于未办理全员个人所得税扣缴申报问题，已按要求将村医纳入个人所得税扣缴端进行个人所得税纳税申报；对于部门预算编制不完整问题，在以后年度实行全面预算管理，年度对次年全年事业收入、医疗支出进行合理预测并编制预算书报院委会、支委会审核，将所有收支实行全面预算管理。