保山市隆阳区2012年度连片特殊困难地区综合扶贫开发示范项目专项资金审计结果

保山市隆阳区2012年度连片特殊困难地区综合扶贫开发示范项目专项资金审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2015年2月2日至3月6日，对保山市隆阳区2012年度连片特殊困难地区综合扶贫开发示范项目专项资金分配、管理和使用情况进行了审计。重点抽查了部门整合资金的承诺履行情况，公益性项目合同的履行情况，分别占承诺金额6 722.92万元、合同金额538.48万元的46.23%、79.95%；隆阳区丙麻乡河西村、隆阳区瓦渡乡瓦渡村等2个乡8个自然村、分别占抽查乡（镇）、自然村总数的66.67%、29.65%；抽查项目资金742.27万元，占财政扶贫资金投入数1 050万元的70.69%。

一、基本情况

该项目实施范围包括：隆阳区西邑乡王海、竹林、大湾，丙麻乡河西、稳鱼、秀岭，瓦渡乡平场子、瓦渡、土官，共3个乡9个村27个自然村（小组）。地处保山城东部，距中心城市20至40公里，面积160平方公里，有基本农田22 501亩，林地160 854亩。2011年末，共有49个自然村，84个村民小组，总户数4 516户，总人口19 335人，劳动力10 999人，有在校学生2 227人；经济总收入13 311万元，农民人均纯收入3 123元，仅为全区的2/3；粮食总产量6 521吨，人均占有粮食337公斤，人均纯收入低于2 300元以下的贫困人口为5 490人，贫困发生率28.4%，属典型的贫困山区。

保山市隆阳区财政局（以下简称区财政局）执行县级财政报账制管理，负责项目资金的日常监督、管理和核算工作。保山市隆阳区人民政府扶贫开发办公室（以下简称区扶贫办）负责组织公益性项目邀标、监督项目实施、调整、检查和验收工作。项目实施乡政府与中标单位签订建设工程施工合同，未实行第三方项目监理制，具体由区扶贫办负责，项目实施乡、村（组）配合。由于区财政局、区扶贫办未提供项目计划投资总额中的行业部门投入、信贷资金和群众自筹投入的会计核算资料，此次审计对行业部门投入（部门整合资金）的承诺履行情况予以了重点关注，其他均未纳入此次审计范围。

（一）项目计划管理情况。

1．项目计划下达情况。

根据《保山市财政局保山市人民政府扶贫开发办公室〈关于拨付2012年连片特殊困难地区综合扶贫开发示范项目计划和拨付资金〉的通知》（保财农〔2013〕75号）文件，该项目计划投资总额

9 558.37万元，其中：中央财政补助资金1 000万元，区级财政资金100万元，行业部门投入4 257.38万元，信贷资金500万元，群众自筹投入3 700.99万元。建设地点：西邑乡、丙麻乡、瓦渡乡，项目覆盖9个村27个自然村，受益17 145人。项目建设期限：2013年3月至2014年12月。项目建设内容：新建及改扩建乡村道路36.32公里，新建村组道路建设33.58公里，水库除险加固1件，新建灌溉渠道3.3公里，架设10千伏输电线路48.25公里，新建烟水工程2件，新建烤房120座，新植烤烟11 251亩，新植泡核桃1 050亩，新植蚕桑474亩，发展养殖示范户60户，新建卫生圈957户，实施整村推进7个，改造民房460房，硬化村内道路44 110平方米，新建小水窑531口，实施人畜饮水工程2件，安装太阳能188套，新建卫生厕1 242户，新建沼气池90口，实施易地搬迁162人，新建校舍2 025平方米，新建村级活动室6个，村级活动场6个，村级卫生室4个，新建村委员会办公房160平方米，开展实用技术培训2 600人次。

2．项目计划执行情况。

（1）项目计划调整情况。

根据保山市人民政府扶贫开发办公室《关于批复2012年连片特殊困难地区综合扶贫开发示范项目资金中期调整的批复》要求，“一、同意对项目及资金计划进行调整。将原方案的项目资金132.72万元中的入户项目资金107.6万元调整为50.46万元，公益性项目资金25.12万元调整为82.26万元”。

（2）部门整合资金承诺履行情况。

根据《云南省财政厅云南省人民政府扶贫开发办公室〈关于拨付2012年连片特殊困难地区综合扶贫开发示范项目资金〉的通知》（云财农〔2012〕207号）“各州（市）、县（市、区）要加大资金整合力度，整合部门资金应不低于1：3的比例”的要求，隆阳区人民政府（以下简称区政府）向云南省财政厅、云南省人民政府扶贫开发办公室出具了部门整合资金4 456.81万元的承诺书，区财政局等14个部门向区政府出具了整合资金6 722.92万元的承诺书。

根据区扶贫办提供的部门整合资金证明性资料，区财政局等9个部门完成整合资金3 108.22万元，占所承诺金额6 722.92万元的46.23%，完成省级考核3 000万元103.61%。

（3）项目实施情况。

入户项目完成补助支付390.50万元，具体是：①墙体整治原计划878户，完成671户，补助资金80.52万元；②卫生圈原计划789间，完成510间，补助资金51万元；③院场硬化原计划578户，完成510户，补助资金51万元；④厢房改造原计划113户，完成96户，补助资金19.2万元；⑤卫生厕原计划392个，完成402个，补助资金28.14万元；⑥沼气池原计划157口，完成423口，补助资金21.15万元；⑦入户道路原计划42 180平方米，完成46 496平方米，补助资金139.49万元。

公益性项目完成投资659.50万元，具体是：①村组道路原计划52 905.2平方米，完成5 7435.8平方米，投资585.95万元；②挡墙及侧沟原计划814.4立方米，完成1 239.2立方米，投资30.68万元；③涵洞原计划99米，完成89米，投资1.78万元；④灌溉渠道0.3公里，已完成，投资9.24万元；⑤人畜饮水工程原计划1件，完成1件，投资7.85万元；⑥活动室原计划3间，完成活动室4间，投资18万元；⑦蚕桑道路原计划1条，完成1条，投资6万元。

（二）项目资金管理使用情况。

1．项目资金到位情况。

截至2013年4月1日，该项目应到位资金1 100万元，实际到位资金1 050万元（包括中央财政扶贫资金1 000万元，区级财政资金50万元），未到位区级财政资金50万元。

2．项目资金使用情况。

截至2014年11月30日，经履行报批审核程序，已核销拨付项目资金1 050万元，其中：丙麻乡402.28万元（包括中央财政资金393.93万元，区级财政资金8.35万元），西邑乡307.73万元（包括中央财政资金296.73万元，区级财政资金11万元），瓦渡乡339.99万元（包括中央财政资金309.34万元，区级财政资金30.65万元），项目报账原始资料经审核后退回项目乡财政所存档。

经延伸审计，丙麻乡、瓦渡乡两个乡财政所，项目报账回补资金使用结果是，丙麻乡财政所账面资金余额33.91万元。

审计结果表明：该项目计划执行较好，项目资金的监督、管理基本符合相关规定，项目建设按期完成，基本达到预期效果。所抽查的项目点建设情况较好，效益明显。主要存在的不足是：在落实中央惠民政策上，除中央财政扶贫补助资金有明确的监督管理主体外，其他所到位的部门整合资金3 108.22万元均属上级财政专项转移支付资金，已纳入所属部门的财政财务收支管理，势必会造成监督上的缺位情况。此次审计发现个别项目多付工程款，专项资金未按既定计划使用，未按规定预留工程质量保证金，项目计划、资金管理不规范等问题。

二、审计查出主要问题

（一）多付工程款99 150元。

（二）未按规定预留工程质量保证金185 166元。

（三）专项资金未按既定计划使用440 000元。

（四）管理不规范3 975 090元。

三、审计处理情况及建议

针对审计情况，保山市隆阳区审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，一是对“多付工程款99 150元”的问题，责成区扶贫办、区财政局督促瓦渡乡财政所及时收回；二是对“未按规定预留工程质量保证金185 166元”的问题，责成区扶贫办、区财政局督促瓦渡乡及时收回保证金；三是对“专项资金未按既定计划使用440 000元”的问题，鉴于所使用的资金均用于配套项目（隆阳区公益性及入户建设项目），故不作处理；四是对“管理不规范3 975 090元（其中：项目计划调整批复不规范1 327 200元、项目资金支付不规范2 647 890元）”的问题，一方面责成区扶贫办、区财政局及时补办项目中期调整方案报批手续，另一方面责成区扶贫办、区财政局加强项目资金管理，采取积极措施，杜绝类似情况发生。

同时提出3条审计建议：一是区扶贫办、区财政局，在财政扶贫项目立项上，做实项目计划申报工作，严格执行《预算法》及有关规定，对上级政府安排专项转移支付，除国务院的规定应当由上下级政府共同承担的事项外，下级政府不承担配套资金，能有效从源头上防范同一项目多头立项（包括以工代赈资金，新增财政扶贫资金和发展资金）申报问题的发生，提升项目计划执行的可操作性；二是区扶贫办、区财政局按有关规定，要进一步加强对项目资金监督管理，进一步规范项目监理的职责分工，办理好同一项目多元化投资实行整体竣工决算，分别报部门项目支出工作，并督促落实丙麻乡公益性项目竣工决算工作，查明项目资金结存原因；三是隆阳区扶贫办、隆阳区财政局按有关规定，向中标单位的合法会计账户支付工程款，杜绝向第三人支付，并按规定预留工程质量保证金，从源头上确保财政资金安全运行。

四、审计查出问题的整改情况

对审计查出的问题，区扶贫办、区财政局及相关单位高度重视，已按审计报告要求，认真进行了整改，并提供了相关证据。对提出的3条审计建议，已全部采纳。