隆阳区2015年度区本级财政预算执行和其他财政收支情况审计结果

隆阳区2015年度区本级财政预算执行和其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定， 2016年6月12日至7月22日，隆阳区审计局对隆阳区财政局（以下简称“区财政局”）具体组织2015年度本级财政预算执行和其他财政收支进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

(一)一般公共预算收支及平衡情况

2015年度，隆阳区一般公共预算收入总计541 296万元；支出总计535 230万；收支相抵，年终结余6 066万元（本级结转下年支出）。

（二）政府性基金预算收支及平衡情况

2015年度，隆阳区政府性基金收入总计94 521万元；支出总计90 527万元；收支相抵，年终结余3 994万元。

（三）国有资本经营收支情况

2015年隆阳区国有资本经营收入3万元（属上级补助收入），支出3万元（属其他支出），年末结余为0。

二、审计发现的主要问题

（一）虚增财政收入4 126.27万元

1.违规为纳税人代垫或代借资金缴税2 863.71万元，其中：土地出让金专户垫付土地出让收入税款2 217.54万元（2015年以前垫付1 901.97万元、2015年度垫付315.57万元）；非税收入专户2015年以前为纳税人垫付税款646.17万元。

2.土地专户2015年多交国库预算收入1 262.56万元。

（二)将财政专户资金借出周转使用25 672.71万元，其中：土地出让金专户用土地出让价款收入计提的各项基金（资金）垫付和借出资金2 922.07万元；非税收入专户借出周转使用资金20 056.64万元；校安工程专户借出校安工程专项资金1 367万元，已在审计期间收回；经建股将财政专户资金借出周转使用总额327万元（属1999年至2003年发生的长期借款）； 2012年12月企业股将财政专户资金借给土地收入专户周转使用1 000万元，已在审计期间收回。

（三）非税收入未按规定及时、足额缴库33 313.26万元

2015年末财政非税收入专户应缴未缴国库非税收入33 313.26万元的原因： 一是尚未清算的各单位非税收入；二是2011年非税收入未纳入财政预算管理前历年长期挂账，经区政府批准垫付中心城市开发建设等各项资金 18 725.45万元，长期挂账帐的垫付资金属应列未列实际支出，均无法收回，无法按规定纳入预算管理。

（四）滞留应当上缴的各项专项资金6 385.69万元

土地出让金专户按土地出让价款收入计提的各项专项资金至2015年末未划缴各级国库6 385.69万元。

（五）违规退库1 560万元。

经保山市隆阳区人民政府同意，对2015年区本级部分一般公共预算非税收入进行退库，退库资金1 560万元已于2016年1月缴入国库。

（六）应列未列预算支出41 689万元

截至2015年末，隆阳区本级财政总预算会计挂账待列支出41 689万元，其中：2007年至2013年预拨34 645万元，2014年预拨7 021万元，2015年瓦窑镇年终超支调列23万元。

（七）未严格按规定设置预备费3 213万元

隆阳区2015年度年初预算支出371 323万元，按最低标准1%计提，年初预算应设置预备费3 713万元，实际设置500万元，少设置3 213万元。

（八）账务核算不规范4 754.79万元

区财政局经建股暂付款科目余额6 537.09万元中应列支出4 754.79万元已依据预算指标文件拨出，但在账务处理中未冲减暂存款科目而是记入暂付款科目。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，隆阳区审计局已依法出具了审计报告和审计决定书，提出了处理意见。一是对虚增财政收入4 126.27万元的问题，责成区财政局追回垫付的税款,并进行账务调整；二是对将财政专户资金借出周转使用25 672.71万元的问题，责成区财政局追回借出未归还的资金23 305.71万元；三是对非税收入未按规定及时、足额缴库33 313.26万元的问题，责令区财政局将应缴未缴的非税收入及时足额缴入国库；四是对滞留应当上缴的各项专项资金6 385.69万元的问题，责令区财政局将滞留应当上缴的各项专项资金及时上缴国库；五是对违规退库1 560万元的问题，鉴于已在审计进点前整改，本次审计不作处理；六是对应列未列预算支出41 689万元的问题，责令区财政局向保山市隆阳区人民政府报告，在以后年度预算中逐年安排消化应列未列预算支出；七是对未严格按规定设置预备费3 213万元的问题，鉴于财政已决算，此次审计不作处理，但应在以后年度预算执行中规范完善；八是对账务核算不规范4 754.79万元的问题，责成区财政局进行清理核实，并调整有关会计账目。

针对审计发现的问题，隆阳区审计局建议：一是深化预算管理工作，强化预算的严肃性；二是进一步理顺征缴关系，强化非税收入管理；三是全面清理财政对外借款；四是加强对财政专户资金的管理；五是足额设置预备费，增强政府财政应急能力。

四、审计查出问题的整改情况

针对审计发现的问题，区财政局高度重视，认真按照审计处理意见进行了整改，具体整改情况如下：

一是关于虚增财政收入4 126.27万元的问题。目前暂时无法整改，财政部门正在积极采取措施进行整改。

二是关于将财政专户资金借出周转使用25 672.71万元的问题。审计期间已整改2 367万元，2016年12月经区政府同意，采取用融资资金调换收回非税历年垫付国资公司、城投公司等单位用于中心城市开发建设各项资金14 234.40万元，尚未收回借出资金9 071.31万元。

三是关于非税收入未按规定及时、足额缴库33 313.26万元的问题。已整改资金24 122.39万元，正在整改资金 9 190.87万元属2011年非税收入纳入预算管理前历年长期挂账资金，其中：经区政府批准垫付中心城市开发建设等各项资金9 092.50万元，属应列未列实际支出；1996年以前借款98.37万元，现借款主体已不存在，作为沉淀资金长期挂账，均无法收回，需纳入预算逐年消化。

四是关于滞留应当上缴的各项专项资金6 385.69万元的问题。于2016年12月整改上缴省、市级资金68.92万元；正在整改资金6 316.77万元，因资金已垫付用于各项应列未列支出，需待纳入预算安排后方能整改。

五是关于应列未列预算支出41 689万元的问题。已整改资金6 891万元；未整改资金34 798万元，由于历史原因形成的垫付资金均属已形成的实际支出，无财力安排而长期挂账待列支出，需财力安排逐年消化。

六是关于财务核算不规范4 754.79万元的问题。区财政局已进行了规范和整改。