隆阳区人民政府关于2024年度区本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改落实情况的报告

隆阳区人民政府关于2024年度区本级预算执行和其他财政收支审计查出问题

整改落实情况的报告

——2025年12月30日在隆阳区第六届人民代表大会

常务委员会第二十九会议上

隆阳区审计局局长  杨恩强

隆阳区人民代表大会常务委员会：

受区人民政府委托，我向区人大常委会本次会议报告2024年度区本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改落实情况，请予审议。

一、反馈问题及整改落实情况

（一）区本级财政管理存在明显短板。

问题表现：区本级财政管理存在明显短板，财政暂付性款项化解未达预期目标，部分抽样项目支付进度滞后，新增专项债券项目资金管理使用问题突出。

整改措施：一是强化资金全流程监管，规范财政管理秩序。统筹推进凭证资料补充完善、违规债券资金整改等工作，严格落实专项债券利息收入缴库要求，规范专债资金核算标准，加快滞留专项资金拨付，切实提升财政资金使用的规范性与效率。二是压实项目建设责任，提速重点项目推进。聚焦未开工、进度缓慢项目（如燃气微管网、老旧小区改造、产业园区、医院扩建等），建立专班推进机制，督促责任单位与施工方优化施工方案，加快建设进度，确保项目按计划落地见效。三是健全长效管控机制，提升治理保障能力。针对信息管理不严格、成本核算不规范等问题，完善个案信息审核核对流程，规范在建项目资产审计与核算程序；持续推进财政暂付性款项清理消化，夯实财政运行基础，筑牢审计整改长效防线。

整改情况：区级预算执行和区级决算草案编制情况审计共查出问题25个，已完成整改15个，未完成整改10个。

（二）部门预算执行问题多发。

问题表现：部门预算执行问题多发，多个部门存在资金资产管控不严、预算管理失范、财务核算不规范等情况，部分单位还存在违规收费、违规发放津补贴、应缴未缴财政资金等问题。

整改措施：一是强化预算全流程管控，规范财政收支行为。统筹推进部门预算编制、执行、决算规范化建设，督促各单位全口径纳入预算管理，严格执行政府采购与政府购买服务流程；针对违规收费、津补贴发放、资金用途挪用等问题开展专项整治，确保财政资金应收尽收、专款专用，切实提升预算执行刚性。

二是深化往来款清理，夯实财务管理基础。针对长期挂账的往来款、结余结转资金等历史遗留问题，建立专项跟踪清单，压实责任单位清理责任，协调财政部门统筹资金逐步化解，从源头防范资产流失与债务不实风险。三是健全内控体系，筑牢长效管理防线。督促各单位建立健全内部控制、大额资金决策、绩效评价等制度，优化财务核算流程，强化原始凭证审核与岗位制衡；加强对教育、医疗、乡镇等重点领域的业务培训与指导，全面提升基层单位财务管理规范化水平。

整改情况：对1个区直部门，1个乡镇、1所学校、3家乡镇卫生院预算执行及其他财务收支情况进行审计，并对60个区直部门应收应付款项及结余结转资金情况开展了专项审计调查，共查出问题107个，已完成整改78个，正在整改29个。

（三）重点民生资金和重大项目投资效益不佳。

问题表现：重点民生资金和重大项目投资效益不佳，重点民生资金存在资产收益低、收益未分配、固定资产未量化入账等问题；重大项目则暴露资金拨付滞后、建设程序违规、财务核算混乱、未按期偿还专项借款利息等情况。

整改措施：一是规范项目建设全流程管控，筑牢程序合规防线。统筹推进项目审批、招投标、合同管理、质量监督等关键环节规范化建设，严格执行基本建设程序，杜绝未批先建、程序倒置等问题；强化工程结算审核与竣工财务决算编制监管，督促建设单位委托有资质机构开展审计，及时纠正多计、少计工程价款等问题，确保项目建设合法合规。二是提升民生资金与项目效益，强化资产资金管理。聚焦民生资金资产收益低、收益未分配、固定资产未入账等问题，督促责任单位制定收益分配方案，完成资产量化入账；通过线上线下招商引资盘活闲置资产，提高资产利用率；建立项目资金单独核算机制，规范资金拨付流程，及时清退长期挂账款项，保障民生资金专款专用、高效运转。三是健全长效监管与整改督导机制，压实整改责任。督促项目主管部门与建设单位完善档案管理、合同管控、造价监理等内部制度，强化全流程监督，从源头防范项目建设与资金使用风险。

整改情况：围绕养殖产业高质量发展，专项审计调查了隆阳区农业农村局2021—2023年度养殖产业配套基础设施建设项目资金使用及效益情况，查出问题4个，已全部完成整改，具体情况如下：1.关于“资产利用率低，导致效益不佳”的问题，已督促各乡镇加大招商引资宣传力度，利用好三微一端等线上媒体进行招商引资，盘活可利用资产；2.关于“资产收益未进行分配114610.20元”的问题，已督促瓦房乡制定收益方案，并将收益分发至各村；3.关于“固定资产未量化入账”的问题，已督促瓦房乡将大陷坝养牛场配套设施项目、瓦房乡蚕桑产业配套建设项目2个项目形成的固定资产进行量化入账；4.关于“项目未批先建”的问题，水寨乡已完成生猪项目环评备案。

（四）区属国有企业管理漏洞较多。

问题表现：区属国有企业管理漏洞较多，部分企业存在资金资产管控不力、应缴应付款项落实不到位、建设程序违规、财务核算不规范等问题。

整改措施：一是强化资产资金全链条管控，防范国有资产流失。督促区属国企全面开展资产清查盘点，规范固定资产入账、卡片台账管理及报废处置流程，确保账实相符；聚焦闲置资产、逾期借款、应收未收款项等关键问题，通过对外出租、合规销售盘活闲置资产，加大逾期资金催收力度，严格计提借款利息与坏账准备，保障国有资产保值增值。二是规范项目建设与经营管理，压实合规运营责任。统筹推进国企项目建设程序规范化，严禁未批先建、程序倒置等违规行为，督促企业严格按照项目计划批复内容和时限推进建设，及时办理竣工决算手续；强化合同全流程管控，纠正有失公允合同条款，规范资金占用费计收计付、工程款支付等行为，杜绝超合同价款支付等问题，提升企业经营管理规范化水平。三是健全内控与长效监管机制，筑牢国企治理防线。督促区属国企完善内部控制体系，梳理优化业务流程，补齐内控缺失短板，全面提升区属国企治理能力。

整改情况：保山永隆投资开发有限公司（以下简称“永隆公司”）2023年至2024年资产、负债、损益及其他财务收支情况审计，查出问题19个，已完成整改9个，正在整改10个。

（五）领导干部任期经济责任履行存在薄弱环节。

问题表现：领导干部任期经济责任履行存在薄弱环节，部分单位资金资产监管缺位、目标任务未完成、重大决策管理不规范、向下监管乏力等问题凸显。

整改措施：一是规范重大决策与履职流程，压实经济责任主体。督促各单位健全“三重一大”事项决策制度，细化决策清单、规范会议记录等痕迹管理，确保重大资金使用、项目安排等事项依规集体决策；聚焦未完成重点工作目标、政策落实不到位等问题，建立履职目标台账，明确推进时限与责任分工，推动领导干部履职尽责闭环管理。二是强化资金资产与资源管控，筑牢风险防控底线。统筹推进各单位资产清查盘点，规范固定资产入账、出租收益收缴等管理流程，及时整改账实不符、应缴未缴资金等问题。三是健全长效监管机制，提升治理能力。督促各单位完善内部控制、财务核算、招标采购等制度体系，补齐向下监管短板，全面提升领导干部经济责任履职能力与单位规范化管理水平。

整改情况：潞江镇党政领导任职期间履行经济责任、履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况审计，共查出19个问题，已完成整改15个，正在整改4个。。

二、审计移送违纪违规问题线索办理情况

审计工作报告反映审计移送违纪违规问题线索26件（区纪委区监委9件、主管部门17件），已办结20件，正在办理6件。

三、对整改建议的落实情况

（一）以法治为引领，全面规范预算管理全流程。

建议：严格落实中央关于财政预算、国有资产、政府债务等监管政策，精准对接云南省“健全现代预算制度”要求及保山市审计整改闭环管理、预算动态监控等部署，严守《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国审计法》及《云南省预算审查监督条例》等法律法规。将依法行政贯穿财政工作各环节，以法治理念规范预算编制、执行、监督全流程，推动编制更科学、执行更刚性、监督更精准，持续提升预算管理法治化、规范化水平。

落实情况：一是强化政策法规落地执行。系统梳理中央、省、市关于财政预算、国有资产、政府债务等领域监管政策及相关法律法规，组织财政系统及各预算单位开展专题培训，确保全员准确把握政策要求。二是精准对接上级部署。对照云南省“健全现代预算制度”要求和保山市审计整改闭环管理、预算动态监控等工作安排，建立与市级监控平台互联互通的区级预算动态监控系统，实现预算管理与上级要求同频共振。三是规范全流程管理。在预算编制环节，引入零基预算理念，认真对项目库及重点项目进行审核，提升编制科学性；在执行环节，严格按照预算批复拨付资金，对超预算、无预算支出实行“零审批”；在监督环节，联合审计、纪检监察等部门开展预算执行专项检查，建立问题清单、责任清单、整改清单“三单”管理机制，预算管理法治化、规范化水平显著提升。

（二）以监管为抓手，严格规范部门财务收支。

建议：各部门需将监管要求贯穿资金资产管控全流程，健全部门预算编制、执行、结算全链条内控制度，细化财务核算标准，确保账实相符、数据精准。紧盯专项资金使用，严守“专款专用”规定，建立动态跟踪机制，严防挤占、挪用、闲置，提升资金效益。对屡查屡犯的财务方面的问题，要压实主体责任，制定针对性整改方案，明确时限与责任人，同时深挖根源补漏，建立“整改—评估—回头看”机制，举一反三杜绝同类问题，确保财务收支合法规、高效有序。

落实情况：一是健全内控体系。推动全区预算单位完成内控制度修订完善工作，形成涵盖预算编制、执行、结算全链条的内控机制，细化差旅费、会议费、培训费等财务核算标准。二是强化专项资金监管。建立专项资金“全生命周期”动态跟踪机制，依托财政一体化平台，对乡村振兴、教育、医疗等重点专项资金实行台账管理，实时监控资金拨付、使用进度。三是狠抓问题整改闭环。对审计、巡察反馈财务问题，逐一厘清责任主体，制定整改方案，明确整改时限和责任人，建立“整改—评估—回头看”全流程机制。修订完善《财务收支管理规范》《资产管理制度》等制度，开展全区财务收支规范专项整治行动，举一反三杜绝同类问题发生，确保各部门财务收支合法合规、高效有序。

（三）以效益为导向，强化民生资金项目监管。

建议：聚焦重点民生资金和重大项目，构建从立项到竣工的全过程监管体系，紧盯建设进度节点，推动项目高效落地。持续加大对国有资产、国企的审计监管力度，摸清国有资产底数，严查国企资产处置、投融资等环节的违规行为，防止国有资产流失，确保国有资产保值增值。建立差异化绩效评价机制，动态跟踪资金使用效益，对资产收益偏低、闲置浪费的项目开展专项分析，制定整改方案推动盘活增效。通过全链条监管与精准施策，确保民生资金安全可控、项目规范推进，让每一分投入精准惠及群众，切实提升民生工程的获得感与实效性。

落实情况：一是构建民生项目全流程监管体系。聚焦教育、医疗、养老、住房等重点民生领域，建立“立项评审—招投标监管—进度跟踪—竣工验收—绩效评价”全链条监管机制，每月由区发展改革局牵头对项目进度开展实地核查，建立进度台账，对滞后项目下发督办函，督促责任单位加快推进，项目落地效率显著提升。二是加强国有资产及国企监管。开展全区国有资产清查专项行动，建立国有资产动态管理平台，实现资产信息实时更新；加大对国企审计监管力度，对区属国企开展专项审计，查处资产处置不规范、违规投融资等问题，建立国企投融资决策负面清单，有效防范国有资产流失，促进国有资产保值增值。三是建立差异化绩效评价机制。制定《民生资金项目绩效评价管理办法》，根据项目类型、资金规模制定差异化评价指标体系，对民生项目开展绩效评价，及时发现资产收益偏低、闲置浪费等问题，并针对性制定盘活增效方案，通过资产出租、项目重组等方式，提升资金使用效益。

（四）以督导为支撑，深化审计成果运用。

建议：健全人大监督、政府督查、审计监督“三位一体”联合督导机制，聚焦审计查出的突出问题，建立台账式管理清单，明确整改责任主体、时限要求和标准细则，通过定期调度、实地核查、销号管理等方式，推动问题清单化整改、项目化落实，以改促管提升整改质效。完善长效追责机制，将整改成效纳入部门绩效考核，对敷衍整改、虚假整改的严肃问责，压实各级责任担当。强化整改“回头看”与成效评估，深挖问题根源，推动制度补漏，实现“整改一个问题、完善一套制度、规范一个领域”。同时，推动以案促廉、以案促治，将审计成果转化为治理效能，为全区经济社会高质量发展提供坚实保障。

落实情况：一是健全联合督导机制。聚焦近年来审计查出的突出问题，建立台账式管理清单，逐一明确整改责任主体、时限要求和标准细则，实行“销号管理”。二是完善追责与考核机制。将审计整改成效纳入部门年度绩效考核体系。三是强化整改成效提升。开展审计整改“回头看”专项行动，对已整改问题进行成效评估；深挖问题根源，针对审计查出的制度性、普遍性问题，推动相关部门修订完善相关制度，实现“整改一个问题、完善一套制度、规范一个领域”的目标。四是深化审计成果转化。选取典型案例开展以案促廉、以案促治警示教育活动，推动各部门举一反三、防范风险；建立审计成果与政策制定、项目审批、资金分配等工作的衔接机制，将审计成果转化为治理效能，为全区经济社会高质量发展提供了坚实财政保障。

四、未完成整改原因分析

截至目前，尚有74个问题未完成整改，主要原因分析为：一是财政收支平衡压力较大，资金保障支撑不足。当前区级财力基础相对薄弱，收支矛盾较为突出，工程款兑付、保证金清退、往来款清理等工作，仅靠区级财政统筹调度难以完全填补资金缺口，导致相关整改工作推进受限。二是项目管理流程不够规范，整改闭环尚未形成。部分项目前期规划论证不够充分，审批程序执行不够严格，存在未批先建、基本建设程序倒置、施工图设计未审查即施工等情况；工程进度计量、结算依据审核等管控环节存在短板，部分完工项目竣工财务决算编制滞后。三是历史遗留与协同联动问题突出，整改推进难度较大。部分未整改问题涉及历史往来款挂账，时间跨度长、成因复杂，短期内难以彻底化解。

五、下步工作计划

一是压实整改责任链条，构建闭环推进机制。针对还未完成整改的问题，持续跟进问题整改情况，结合整改工作推进情况适时召开专题会议，对重点难点问题实行“一事一议”，确保整改责任压实到位。二是深化问题根源治理，健全长效制度体系。聚焦审计发现的财政管理、项目建设、国企运营、民生资金使用等领域共性问题，举一反三梳理制度漏洞，完善预算管理、国有资产管理、项目招投标、资金使用监管等制度规范。紧盯工程建设、国企投资等重点领域，强化内控建设和流程管控，推动从“解决具体问题”向“治理一类问题”转变，实现“整改一个问题、完善一套制度、规范一个领域”。三是强化资源要素保障，破解整改攻坚难题。积极争取上级财政支持，优化区级财政支出结构，优先保障整改所需资金；加快推进区属国有企业改革，盘活闲置资产、化解存量债务，提升企业可持续经营能力；针对历史遗留问题，细化整改方案，明确阶段目标，分步推进化解，确保整改工作经得起法律、实践和历史的检验。