2025年度隆阳区财政局代理记账机构“双随机、一公开”联合抽查结果公示

2025年度隆阳区财政局代理记账机构“双随机、一公开”联合抽查结果公示

为进一步贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》，加强代理记账行业监督管理，进一步规范会计服务市场秩序，促进行业健康发展。根据《保山市财政局 保山市市场监督管理局 国家税务总局保山市税务局转发关于开展2025年代理记账机构“双随机、一公开”联合检查工作文件的通知》（保财会〔2025〕6号）文件要求隆阳区财政局高度重视、积极组织，认真开展2025年度代理记账机构“双随机、一公开”联合检查。根据检查时间安排，结合“企业安静期”规定于2025年6月1日至7月31日，按不低于20%的比例随机抽取20家代理机构进行重点检查。抽取的20家代理记账机构分别为:隆阳区山语商贸有限公司、云南易记账财务管理有限公司、保山市润创代理记账有限公司、保山市金计商务有限公司、保山瑞博财务信息咨询有限公司、保山弘众财务管理咨询有限公司、云南立账商务有限公司、云南隆策企业管理有限责任公司、保山康康财务服务有限公司、云南聘驰商务有限公司、保山泊言商务有限公司、保山诺成财税咨询服务有限公司、保山尚泽财务管理有限公司、保山三只笔商务有限公司、保山宁泽财务管理有限公司、保山财云企业管理有限公司、保山惠财财务管理有限公司、保山规源商务咨询有限公司、保山通合财务管理有限公司、云南赐友财税咨询有限责任公司。经抽查，发现存在问题。具体问题如下：

一、保山泊言商务有限公司

（一）公司会计从业人员1人未完成继续教育，1人未完成信息采集及继续教育。

（二）经抽查发现公司填写的2025年3-5月会计凭证封面信息不完整，凭证号数、凭证类别、原始凭证、汇总凭证张数，目录号、案卷号、会计、复核等信息未填写，记账凭证2025年3月记-03-1号中记账、审核、出纳、制单人均未签字。

（三）公司未按规定编制工作计划。

（四）公司制度不健全，未按规定制定公司的复核制度、代理记账机构信息沟通机制。

（五）经抽查发现，公司的部分原始凭证不合规，记账凭证金额与后附原始凭证金额不一致。2024年7月记-001-1号记账凭证销售花草主营业务收入2,400.0元，后附发票金额500.00元。

二、云南聘驰商务有限公司

（一）公司未按规定编制工作计划。

（二）经抽查发现，公司签订的部分代理记账委托业务合同无委托方签章。

（三）经抽查发现公司填制,2024年10月记-7号凭证记账凭证信息要素不齐全，无审核、主管、出纳人员签字。

三、保山康康财务服务有限公司

（一）经核查该公司会计从业人员1人未完成会计人员信息采集。

（二）公司未按规定编制工作计划。

（三）经抽查发现，公司签订的部分委托代理记账业务合同存在必要条款缺失的情况，缺少终止委托合同应当办理的会计业务交接事宜。

四、云南隆策企业管理有限责任公司

经抽查发现该公司填制的2024年1-6月会计凭证封面信息不完整，凭证类别、凭证号数、财务主管、会计等信息未填写，记账凭证2024年1月第0002号凭证出纳人员未签字。

五、云南立账商务有限公司

（一）经抽查发现，该公司签订的部分委托代理记账业务合同无委托方签章。

（二）经抽查发现，公司填制的记账凭证2024年8月记-001号凭证中无记账、审核、出纳人员签字；2024年6-12月为保山裕鼎机械租赁有限公司填制的会计凭证封面信息填写不完整，凭证号数、册数、张数、目录号、案卷号、会计、复核、装订人员等信息未填写，会计凭证未及时装订。

（三）公司未按规定编制工作计划。

六、保山弘众财务管理咨询有限公司

（一）经抽查发现，公司为保山赫轩商贸有限公司填制的2024年1-12月会计档案盒信息要素填写不齐全，无凭证类别、凭证册数、凭证号数、目录号、案卷号、保管号、财务主管、会计、装订人、保管年限等信息。记账凭证2024年1月第0002号凭证信息要素填写不规范，记账、审核、制单为同一人。

（二）公司未按规定编制工作计划。

七、保山瑞博财务信息咨询有限公司

（一）公司会计从业人员中1人未完成会计人员信息采集及继续教育。

（二）公司未按规定编制工作计划。

（三）经抽查发现，公司填制的2024年8-12月会计凭证封面信息不完整，无凭证号数、原始凭证、汇总凭证张数、目录号、案卷号、会计、复核、装订人等信息。2024年8月第0001号凭证中出纳、财务主管未签字。

（四）经抽查发现，公司签订的代理记账委托业务合同存在不合理条款，条款中存在协议终止后甲方无故不到乙方进行资料财务档案交接也不通知乙方原因，乙方有权将甲方电脑账务进行删除的不合理条款。

八、保山市金计商务有限公司

（一）公司会计从业人员中1人会计人员信息采集及继续教育完成情况资料未提供检查组。

（二）公司未按规定编制工作计划。

（三）公司代理记账合同资料提供不完整，填制的2024年7月第0001号凭证，其中会计主管、记账、出纳、审核、制证为同一人。

九、保山市润创代理记账有限公司

（一）公司未按规定编制工作计划。

（二）经抽查发现公司签订的部分委托代理记账业务合同，合同双方代表未签字。

（三）经抽查发现，公司填制的2024年8月第0001号记账凭证中记账、审核为同一人。

十、云南易记账财务管理有限公司

（一）经抽查发现公司签订的委托代理记账业务合同存在必要条款缺失的情况，无合同双方会计资料真实性、完整性各自应承担的责任，无会计资料传递和签收手续，无编制和提供财务会计报告的要求，无会计档案的保管要求与责任，无终止委托合同应当办理的会计业务交接事宜。

（二）经抽查发现，公司填制的2024年1月第0001号记账凭证中记账、审核为同一人，为保山星火信息科技服务有限公司填制的会计凭证封面信息不完整，无凭证号数、册数、原始凭证、汇总凭证张数、目录号、案卷号、会计、复核、装订人等信息，按年装订为一册的凭证出现断号的情况。

（三）公司会计从业人员1人未完成信息采集与继续教育。

（四）公司未按规定编制工作计划。

（五）公司存在虚假承诺的情况，公司负责人虚假承诺，从事会计工作未满3年，但提交虚假的业务负责人评价认定书及虚假的代理记账业务负责人承诺书。

十一、隆阳区山语商贸有限公司

（一）公司未按规定编制工作计划。

（二）公司制度不健全，无复核制度、代理记账机构信息沟通机制。

（三）经抽查发现公司签订的部分代理记账委托业务合同存在必要条款缺失的情况，合同中无终止合同应办理的会计交接事宜，包括使用信息系统交付财务数据的约定，会计档案的保管要求及相应的责任，保密义务条款。

（四）经抽查发现公司填制的2024年3月会计档案封面信息要素不齐全，无凭证号、附件数、归档时间、立卷人等信息；2024年2月记字第1号凭证信息要素不全，无会计主管、复核、出纳、经办等人员签字。

十二、保山诺成财税咨询服务有限公司

（一）公司会计凭证装订不及时，经抽查发现公司2024年部分会计凭证未装订，经抽查发现公司填制的2024年9月记字第1号凭证要素不齐全，会计主管、复核、记账、出纳、经办、制单人均未签字。

（二）公司未按规定编制工作计划。

（三）公司制度不健全，未制定复核制度。

十三、保山尚泽财务管理有限公司

（一）公司会计从业人员，其中2人未完成会计人员继续教育。

（二）经抽查发现公司填制的2024年1-2月会计档案封面信息不完整，无凭证册数、凭证号数信息，2024年1月记1号凭证无制单人、审核人、经办人、出纳签字。

（三）公司未按规定编制工作计划。

十四、保山三只笔商务有限公司

（一）公司制度不健全，未按规定制定公司的复核制度、代理记账机构信息沟通机制。

（二）经抽查发现，公司为云南小钻风信息科技有限公司填制的2024年6-7月会计凭证档案凭证盒信息不完整，无记账凭证号、本盒装册数、附件张数，归档时间。2024年6月会计凭证封面中目录号、案卷号、凭证张数均未填写。2024年6月第0001号凭证中出纳未签字。

十五、保山宁泽财务管理有限公司

（一）公司未按规定编制工作计划。

（二）经抽查发现公司签订的部分代理记账委托业务合同存在必要条款缺失的情况，无终止委托合同应当办理的会计业务交接事宜。

十六、保山财云企业管理有限公司

（一）经核查发现公司会计从业人员1人未完成会计人员信息采集。

（二）公司未按规定编制工作计划。

（三）经抽查发现公司签订的部分委托代理记账业务合同，合同双方代表未签字。

（四）经抽查公司填制的2024年6月第0001号记账凭证不规范，其中：会计主管、记账、出纳、审核、制证均为同一人，2024年6月第0002号记账凭证出纳未签字，公司填制的2024年会计凭证资料散乱放置，未及时装订。

十七、保山惠财财务管理有限公司

（一）经抽查发现，公司签订的代理记账委托业务合同存在必要条款缺失的情况，缺少终止委托合同应当办理的会计业务交接事宜。

（二）经抽查，公司2024年会计档案未及时装订，为云南舒屋环保科技有限公司填制的会计凭证封面信息填写不全，无凭证类别、凭证册数、凭证号数、目录号、案卷号、保管号、财务主管、会计、装订人、保管年限等信息，2024年9月记-1号凭证中主管、审核、出纳、制单未签字。

（三）公司未按规定编制工作计划。

（四）公司制度不健全，未按规定制定公司的复核制度、内部信息与沟通机制。

十八、保山规源商务咨询有限公司

经抽查发现，公司填制的2025年1月记003号凭证中记账、审核、出纳未签字。

十九、保山通合财务管理有限公司

（一）经抽查发现，公司为保山榜样河水电开发有限公司填制的2024年10-12月会计凭证封面信息不完整，其中：目录号、案卷号、会计、复核、装订人、年、月、日均未填写，2024年10月第0001号记账凭证中出纳、经办人、财务主管未签字。

（二）公司未按规定编制工作计划。

二十、云南赐友财税咨询有限责任公司

（一）公司未按规定编制工作计划。

（二）公司会计从业人员中2人未完成会计从业人员继续教育。

检查过程中，隆阳区财政局财政执法人员严格遵守检查工作纪律，注重宣传相关的法律法规，把上门检查与上门服务有机结合起来，主动接受企业咨询，为企业解疑答惑，指导企业依法开展经营活动。检查发现的问题已基本现场整改结束，部分存在问题需后续进行整改规范，隆阳区财政局将对整改结果进行跟踪回访，并对存在问题深入分析，注重查找企业制度设计和运行的缺陷，从内控层面指导被查企业完善制度，改进管理，建立长效机制，达到“检查一个企业，规范一个行业；发现一类问题，完善一项制度”的效果。

通过检查，加强了代理记账行业的监督管理，进一步规范了会计服务市场秩序，促进了行业健康发展。

                            保山市隆阳区财政局

                               2025年8月18日